问题内容：
老师，关于以下例题，很不明白，请解答!谢谢
【例14】假设A公司和B公司均为同一母公司的子公司， 2009年1月1日A公司以500000元的价格将其生产的产品销售给B公司，其销售成本为300000元，该内部固定资产交易实现的销售利润为200000元。B公司购入后作为管理用固定资产，按50万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。假设B公司对该固定资产按5年计提折旧，预计净残值为零，并假设本年按12个月计提折旧。
为什么要冲回?金额是怎么确定的?
借：所得税费用 10000
贷：递延所得税资产(4万×25%)10000
老师回复：
在合并报表中，该项资产未提折旧前的账面价值为30万元，计税基础为50万元，因此，会形成20*25*=5万元的递延所得税资产;计提折旧后，B公司按照50万计提折旧，合并报表中按照30万计提折旧，会导致有4万元的差额，因此，要冲减递延所得税资产1万元。
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