闽州教育导航网址: 职称评审 研究生 公务员 教师资格 司法考试 闽州教育 建设执业 金融财会 职业资格 中考 高考
您的位置:首页 > 金融财会 > 经验分享 > 开错发票抬头怎样进行账务处理

开错发票抬头怎样进行账务处理

【摘要】对于新手会计来说,开错发票是常见的,现在小编整理了关于开错发票抬头的账务处理内容,希望对广大考生有所帮助


  开错发票抬头怎样进行账务处理

  【问】公司5月用手工开了100万元的发票,到9月对方才告诉我公司,此发票的抬头开错了,要求我公司重新用税控机开具发票。6月我公司使用了税控机,但是税控系统中没办法将5月的发票红冲。经过与税务局协调,我公司用手工发票红冲了5月开具的发票,然后再重新开具新发票。但是我公司已在5月缴纳了此发票的税款,而新开具的100万元的发票也进行了缴税。税务局给了一张代扣代收的凭证,告诉我公司可抵扣以后的营业税,请问做账时要怎样处理?那张代扣代收凭证要怎样抵扣以后营业税?

  【答】根据问题所述情况,将几笔涉税分录列示如下:

  1.原错误发票,计提税金(假设税率为5%):

  借:营业税金及附加 50000

  贷:应交税费――应交营业税 50000

  2.次月上缴时:

  借:应交税费――应交营业税50000

  贷:银行存款 50000

  3.新开发票上缴营业税(营业额没变,不计提):

  借:应交税费――应交营业税 50000

  贷:银行存款 50000

  根据上述分录可以看出,营业税有借方余额50000.假如企业以后开具了500万元的发票,接下来会计处理为:

  借:营业税金及附加 250000

  贷:应交税费――应交营业税250000

  而上缴时按差额20(25-5)万元缴纳税款即可。

闽州教育温馨提示:同学们如果想一次过,就一定要好好复习,争取考出好成绩,闽州教育小编祝同学们考上理想的学府,更多学习技巧,请关注闽州教育。

报名电话:185-5928-3143(微信号)林老师

报名地址:闽州教育学历教育学习中心

招生网址:www.minzhouedu.com


上一篇:中级财务管理答疑:高水平的股利政策有助于降低企业的代理成本的理解下一篇:会计职称考试人员常见问题答疑
关于我们
法律申明
联系方式
加入我们
服务中心
报名地址
缴费方式
学费分期
商务合作
讲师应聘
招商加盟
推广联盟
电话客服热线:400-968-7268
点击这里给我发消息 闽州教育活跃用户交流群
关注微信公众号
关注我们
每天好料不断
2015-2020 版权所有@厦门华育远教科技有限公司      备案号:闽ICP备17002721号